De opzet van de jaarstukken is conform het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en de verantwoording volgt de opzet van de Programmabegroting 2024. De financiële tabellen zijn afgerond op € 1.000. Hierdoor kunnen afrondingsverschillen ontstaan.
De jaarstukken bestaan uit:
- Het jaarverslag
- De jaarrekening
Dit onderscheid is belangrijk omdat het oordeel van de accountant gaat over de jaarrekening en het jaarverslag daarin niet meeweegt. Wel is er getoetst of het verslag en de jaarrekening logisch in elkaars verlengde liggen.
Het jaarverslag bestaat uit:
- De programmaverantwoording
- De financiële rekening
Dit onderdeel bestaat uit de Algemene dekkingsmiddelen, de Overhead, Onvoorzien en Vennootschapsbelasting. - De paragrafen
De jaarrekening bestaat uit:
- De grondslagen voor de jaarrekening en de balans
- De balans en toelichting
- De gebeurtenissen na balansdatum
- Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting
- De overige gegevens, waaronder de accountantsverklaring
- Het overzicht van incidentele baten en lasten
- De bijlage met verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (Single Informatie Single Audit)
- De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld
Korte toelichting op de inhoudsopgave:
In het vervolg van deze leeswijzer wordt stil gestaan bij de inhoud die in de programmarekening wordt gepresenteerd.
In het onderdeel Algemeen komt na een algemene inleiding, het financieel resultaat aan de orde. Dit is de samenvatting van de gehele jaarrekening. Per programma wordt meer gedetailleerd ingegaan op de afwijkingen. Bij het resultaat wordt ook gepresenteerd welke bestemming van het resultaat aan de gemeenteraad wordt voorgesteld. In deze bestemming wordt getoond voor welke werkzaamheden die in 2024 niet konden worden uitgevoerd middelen beschikbaar worden gemaakt voor de uitvoering in 2025.
In het onderdeel "Financiën in een oogopslag" is in een infographic de verdeling van de baten en lasten weergeven.
In het onderdeel Programma's leggen we per programma verantwoording af:
- Elk programma begint met ene korte inleiding, de gesignaleerde trends en een opsomming van de beleidskaders die van kracht zijn.
- Vervolgens geven we de doelen en activiteiten weer zoals opgenomen in de begroting en bij de activiteiten wordt steeds aangegeven wat er in 2024 is bereikt. Dit deel wordt aangevuld met belangrijke ontwikkelingen die zich in 2024 hebben voorgedaan die niet waren opgenomen in het overzicht van de activiteiten.
- Na de activiteiten worden de indicatoren getoond zoals opgenomen in de programmabegroting. Niet in alle gevallen kunnen hier de resultaten worden gepresenteerd, sommige cijfers komen pas na de opstelling van de programmarekening beschikbaar.
- In de financiële toelichting wordt de financiële uitkomst van elk programma getoond en worden de verschillen per taakveld toegelicht als deze groter zijn dan € 100.000. Of afwijkingen die om andere redenen interessant of belangrijk zijn om te benoemen.
In het onderdeel Financiële rekening worden de Algemene dekkingsmiddelen en de kosten van de overhead, de post onvoorzien en de vennootschapsbelasting gepresenteerd. Deze onderdelen maken in 2024 ook onderdeel uit van programma 1. Vanaf 2025 is dat niet meer geval. Een deel van de toelichting is in 2024 dus opgenomen in programma 1 en door de verbijzondering van de taakvelden in de financiële verschillen duidelijk zichtbaar.
In het onderdeel Paragrafen komen de zogenoemde paragrafen aan de orde. In elk paragraaf is terug te lezen wat de resultaten zijn voor de beleidskaders die afzonderlijk in de paragrafen worden beschreven. Deze paragrafen zijn wettelijk voorgeschreven behalve paragraaf Subsidies.
In het onderdeel jaarrekening worden de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling beschreven gevolg door de Balans met toelichting. Dit onderdeel wordt vervolgd met een aantal overzichten en toelichtingen. De overzichten betreffen o.a. de Verantwoording Wet Normering Topinkomens, De gewaarborgde geldleningen en garantstellingen, de rechtmatigheidsverantwoording, de informatie over de besteding van specifieke uitkeringen, het overzicht van de baten en lasten per taakveld en de controle verklaring van de accountant.
Tot slot is er een onderdeel met bijlagen. In dit onderdeel wordt elke verbonden partije apart beschreven, is een opsomming van de baten en lasten per taakveld opgenomen, het overzicht verplichte BBV indicatoren en de overzicht van alle lopende kredieten. In dit laatste overzicht is aangegeven welke kredieten worden afgesloten en voor weke bedragen de kredieten besteed kunnen worden in 2025 en volgende jaren.