Financiële rekening

Overhead

Overhead

Primitieve

Actuele

Rekening

Bedragen x € 1.000

Begroting

Begroting

Lasten

-33.434

-31.697

-32.096

Baten

1.173

4.600

5.000

Saldo van baten en lasten

-32.261

-27.097

-27.096

Totaal omzet

-256.198

-280.606

-291.340

In % van de omzet

12,59%

9,66%

9,30%

Conform de voorschriften in het BBV worden alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces als overhead gepresenteerd. De kosten van overhead betreffen met name het personeel en de inhuur, de ICT en de huisvesting. Deze overheadkosten mogen niet worden doorberekend aan de verschillende programma’s.
Voor grondexploitaties, investeringen en gesubsidieerde projecten geldt dat er een uitzondering is. De doorbelastingen hieraan worden als een aftrekpost opgenomen onder het onderdeel overhead. Het resterende saldo op de overheadkosten is afzonderlijk zichtbaar gemaakt in bovenstaand overzicht.
In 2024 zijn ook uitgaven voor de regionale samenwerking voor inkoop voor het sociaal domein en voor de projecten Samen op Kop in de overhead verantwoord. Dit verklaar de hoge baten.

Aangebrachte wijzigingen
Een van de bevindingen van de accountant bij de controle van de jaarstukken 2023 was dat de overhead van Den Helder aanzienlijk afwijkt van het gemiddelde van andere gemeenten. De accountant deed de aanbeveling hier nader onderzoek naar te doen.
In 2024 is dit onderzoek uitgevoerd en hebben we vastgesteld dat het grootste deel van de afwijking wordt veroorzaakt door een onjuiste indeling. Dit inzicht is in 2024 verwerkt in begrotingswijzigingen waarmee onderdelen zijn overgezet naar het juiste taakveld. Soms betrof dit het taakveld bestuur (denk aan de uitgaven voor samenwerking en het lidmaatschap van de VNG), soms het taakveld crisisbeheersing (denk aan de brandweerkazerne)  en soms het sociaal domein (de debiteurenbewaking en invorderingen voor het sociaal domein). In de actuele begroting is dit goed zichtbaar: ondanks de inflatiecorrectie dalen de lasten voor de overhead met ruim € 1,8 miljoen, de daling die per saldo hier zichtbaar is is dan ook het gevolg van wijzigingen in de indeling.  
In 2024 is de opschoning nog niet volledig afgerond. In de 1e tussenrapportage 2025 worden de laatste grote verschuivingen doorgevoerd. Dit betreft de activiteiten voor de regionale samenwerking Samen op Kop en de regionale inkoop voor het sociaal domein. Hiermee was in 2024 een bedrag aan lasten en baten gemoeid van € 2,4 miljoen.

Deze pagina is gebouwd op 05/15/2025 10:00:25 met de export van 05/15/2025 09:54:17